프리랜서가 블록체인 기반 영수증을 사용할 때의 세무적 효력

블록체인 기반 영수증이 세무상 어떤 효력을 가지는지 완전 정리.

공식 영수증 여부, 인정 조건, 경비 처리 기준, 프리랜서 실전 체크리스트 설명.

 

블록체인 영수증은 신뢰도는 높지만, 세법은 아직 전통적 형식을 우선한다

2025년 현재 많은 프리랜서와 창작자가 Web3 생태계에서 활동하고 있으며
디지털 재화·NFT·토큰 거래가 증가하면서 기존 전자영수증만으로는 거래 증빙이 부족한 경우가 많아졌다.

 

특히 코인 지급, DAO 보상, 글로벌 디지털 플랫폼의 자동 정산, 크로스체인 거래, 디지털 자산 결제 등이 늘어나면서
프리랜서는 일반 카드영수증이나 세금계산서만으로 자신의 수익·경비를 설명하기 어려워졌다.

 

그래서 창작자들은 블록체인 상에서 자동으로 생성되는 On-chain Receipt(온체인 영수증)을
세무상 증빙으로 활용할 수 있는지 질문하기 시작했다.

많은 크리에이터는 “블록체인은 위·변조가 불가능하니까 세법도 당연히 인정하겠지?”
라고 생각하지만, 한국 세법은 ‘위·변조 가능성’만으로 증빙을 인정하지 않는다.

세법이 증빙을 인정하려면 단순히 신뢰성이 높은 자료가 아니라 거래의 실질을 입증할 수 있는 자료여야 한다.

 

이 글에서는 블록체인 기반 영수증이 세무적으로 어떤 효력을 가지는지, 어떤 경우 인정되고 어떤 경우 인정되지 않는지,
그리고 프리랜서가 실제로 사용할 때 주의해야 할 실무 기준을 2025년 기준으로 정확하게 설명한다.

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블록체인 영수증은 ‘공식 영수증’이 아니다 — 하지만 강력한 보조 증빙이 될 수 있다

세무서가 인정하는 영수증 형태는 법에서 정해져 있다.

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① 법적 인정 영수증

• 세금계산서
• 계산서
• 현금영수증
• 카드 영수증
• 간이영수증(일부 금액 이하)

이 밖의 증빙은 모두 “보조 증빙”이다.

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② 블록체인 영수증의 법적 위치

NFT 거래 기록, 스마트컨트랙트 TxID, 토큰 전송 내역 등은 세법상 공식 영수증에 해당하지 않는다.

그러나 중요한 점은:

세법은 ‘증빙의 형식’보다 ‘사실을 입증할 수 있는지’를 더 중요하게 본다.

 

따라서 블록체인 영수증은 거래 사실을 입증하는 강력한 보조 증빙으로 인정될 수 있다.

예를 들어,

• NFT 구매 기록
• DAO 보상 지급 TxID
• 토큰 전송 내역
• 스마트컨트랙트 상의 지급 로그
  이것들은 거래가 실제 발생했다는 사실을 강하게 뒷받침한다.

문제는 이것이 단독 증빙이 될 수 있는지는 별개의 문제라는 것이다.

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어떤 경우 블록체인 기반 영수증이 세무서에서 인정되는가?

블록체인 영수증이 인정되는 조건은 크게 4가지다.

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조건 1 — 거래의 상대방이 누구인지 식별 가능할 것

블록체인은 익명성 기반 계좌 구조다.
따라서 다음 정보가 필요하다.

• 상대방이 누구인지
• 어떤 계약 또는 목적에 따라 지급된 것인지
• 거래가 사업 관련인지

즉, 지갑 주소만 있다고 해서 인정되지 않는다.

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조건 2 — 거래 목적이 명확히 기재되어 있을 것

세무서는 다음이 필요하다:

• 지급 사유
• 지급 금액
• 업무 관련성

따라서 프리랜서는 블록체인 영수증만 보관할 것이 아니라
별도의 거래 메모, 계약, 이메일, 인보이스 등을 함께 보관해야 한다.

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조건 3 — 경제적 실질을 설명할 수 있을 것

예를 들어,

• NFT를 구매했다면 왜 구매했는지
• DAO 보상을 받았다면 어떤 기여를 했는지
• 토큰 결제가 경비인지 투자인지

경제적 내용을 입증하지 못하면 세무서는 해당 토큰 이동을 기타 자산 이동으로 해석할 수 있다.

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조건 4 — 금액이 과세표준에 반영 가능한 형태로 평가될 것

토큰의 가치는 항상 가격 변동이 있으므로 다음이 필요하다.

• 지급 시점 시가
• 환율 기록
• 거래 가치 산정 방식

정확한 평가가 가능해야만 증빙으로 인정된다.

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어떤 경우 블록체인 영수증이 인정되지 않는가?

다음의 경우 세무서는 블록체인 영수증을 인정하지 않거나 세무조사에서 경비 부인(필요경비 불인정)을 할 가능성이 높다.

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케이스 1 — 상대방이 익명 계정일 때

지갑 주소만 있는 경우 세무서는 이를 실제 거래 당사자 확인 불가로 판단한다.

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케이스 2 — 거래 내역이 업무 관련성을 설명하지 못할 때

게임 NFT 구매, DeFi 토큰 이동, 개인적 거래를 업무 경비로 신고하면
블록체인 영수증이 있어도 인정되지 않는다.

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케이스 3 — 스캠 에어드랍이나 불명확한 토큰 이동

세무서는 “본인이 요청하지 않은 자산 이동”을 과세 수익으로 보지 않는 경우도 있지만,
경비 증빙으로는 전혀 인정되지 않는다.

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케이스 4 — 수령 내역은 있으나 지급 사유가 없는 경우

DAO 보상 토큰을 받았어도 기여 활동이나 지급 조건을 증명하지 못하면
소득·경비 구조가 모호해진다.

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프리랜서가 블록체인 영수증을 사용할 때 세무 리스크 TOP 6

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1) 블록체인 기록 = 공식 증빙이라고 착각

TxID만 보관하면 된다고 생각하는 사례가 가장 많다.

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2) 개인지갑·업무지갑을 구분하지 않아 거래 추적이 불가능

혼합 사용은 세무 조사에서 가장 위험하다.

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3) 거래 목적이 명확한 계약서·메모를 작성하지 않음

세무서는 ‘문서 기반’ 증빙을 선호한다.

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4) NFT 구매를 모두 경비로 처리

업무 목적이 입증되지 않으면 100% 경비 부인된다.

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5) DAO 보상·토큰 분배를 신고하지 않음

온체인 지급은 투명하기 때문에 추후 세무 리스크가 매우 크다.

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6) 환율·시가를 기록하지 않아 과세표준 계산 불가

블록체인은 KRW 기준이 없기 때문에 가치 산정 누락 시 과세 오류가 발생한다.

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프리랜서가 블록체인 영수증을 세무에 활용하는 실전 전략 7가지

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1) 온체인 트랜잭션을 월별로 정리해 CSV로 백업

거래 내역은 영구 기록이지만 검색 서비스는 종료될 수 있다.

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2) 모든 거래에 ‘업무 목적’을 문서로 남겨두기

이메일 한 줄, 메모 한 장도 효력이 있다.

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3) 상대방을 식별할 수 있는 정보 확보

계약서, 작업지시, 인보이스 등을 함께 보관해야 한다.

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4) 토큰 지급 시점의 가치를 공식 환율로 기록

국세청 환율 또는 주요 거래소 시세 기준.

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5) 업무 관련 NFT·토큰만 경비 처리

개인적 자산 거래는 절대 경비로 포함할 수 없다.

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6) 디지털 지갑을 ‘개인용·업무용’으로 분리

세무조사 리스크가 크게 줄어든다.

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7) 거래가 반복되면 블록체인 기반 자동 영수증 생성 도구 활용

Web3 기장 도구는

• 시가 평가
• 승계 내역
• 거래 목적 태깅 등을 자동화해준다.

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결론 — 블록체인 영수증은 공식 영수증은 아니지만, ‘사실 입증력’이 매우 강한 증빙이다

프리랜서가 블록체인 기반 영수증을 사용할 때 핵심 기준은 하나다.

형식적으로 인정되지 않더라도 거래의 실질을 입증할 수 있다면 세법은 이를 충분히 수용한다.

 

즉, 블록체인 영수증 단독으로는 부족하지만 다른 문서와 함께 사용하면
전통적 증빙보다 더 정밀하고 신뢰도 높은 거래 자료가 될 수 있다.

 

특히 Web3 기반 수익이 늘어나는 2025년 이후에는 온체인 기록을 관리하는 능력 자체가
프리랜서의 필수 세무 역량이 된다.