AI 기반 창작자의 신종 수익 세금 분석 : AI로 만든 디지털 상품(프리셋·프롬프트) 판매 소득의 신고 기준

AI로 만든 프리셋·프롬프트·템플릿 판매 소득의 신고 기준 완전 정리.

사업소득·저작권료·인적용역 구분, 해외 플랫폼 수익 신고, 경비 인정 기준을 2025년 기준으로 설명.

 

2025년, AI 프리셋·프롬프트 판매 시장이 폭발하면서 세무 기준이 새롭게 정립되고 있다

2025년 현재 GPT·Claude·Midjourney·Runway·Stable Diffusion을 활용해
AI 프롬프트·사진 보정 프리셋·AI 템플릿·자동화 스크립트·AI 영상 구도 템플릿을 판매하는 크리에이터가 폭증하고 있다.
특히 1인 크리에이터들이 Gumroad, Booth, 크몽, GPT 스토어, Notion Market 등에서
AI 기반 디지털 상품을 판매하며 월 1,000달러 이상의 안정적 수익을 만드는 사례가 늘어나고 있다.

그러나 “AI가 만들었으니 저작권도 없고 세금도 간단하겠지?”라는 생각은 세법 기준에서 완전히 틀린 전제다.
오히려 AI로 만든 디지털 상품은 저작권 구조 + 서비스 제공 구조 + 디지털 판매 구조가 혼합되어 있어
프리랜서 수익 중에서도 가장 복잡한 신고 기준을 가진다.

국세청은 2024년 이후 AI 기반 디지털 상품 판매는 기본적으로 사업소득 혹은 저작권료(기타소득)로 구분하며
거래 내역·상품 구조·제작 방식에 따라 소득 분류가 달라진다고 명확히 밝히고 있다.

이 글에서는 AI로 만든 프리셋·프롬프트·템플릿 판매가 세법상 어떤 소득인지, 어떻게 신고해야 하며,
어떤 비용이 경비로 인정되고, 어떤 경우에 소득이 누락되기 쉬운지 2025년 기준으로 완전히 정리한다.

---

AI 디지털 상품 판매가 복잡한 이유 — “AI가 만든 것은 저작물인가?”라는 논쟁 때문이다

AI 상품은 본질적으로 사람의 창작적 기여도와 AI 자동 생성 요소가 섞여 있다.

세법은 창작물의 저작권을 판단할 때 아래 두 요소를 본다:

1. 창작자가 프롬프트를 설계했는가?
2. 상품 자체가 창작자의 판단·기여를 반영하는가?

국세청은 AI가 생성했다고 해도 “사람이 만든 구조·노하우·설계가 반영되었다면 저작물이 될 수 있다”고 본다.

즉,
◾ 프리셋(색감 조정)
◾ 프롬프트(텍스트 명령 구조)
◾ AI 모델용 템플릿
◾ 자동화 스크립트
이런 디지털 자산은 디자인·설계·구조 자체가 창작물로 인정될 가능성이 매우 크다.

따라서 AI 디지털 상품은 대부분 저작물로 분류되며,
그 판매 수익은 “저작물 제공인지, 디지털 상품 판매인지”에 따라세법상 소득이 달라진다.

---

AI 디지털 상품 수익의 세법상 소득 분류 — 총 3가지 유형으로 나뉜다

세무사는 AI 디지털 상품을 아래 세 가지 중 하나로 분류한다.

---

① 유형 A — ‘단순 디지털 상품 판매’ → 사업소득

Gumroad·크몽·GPT 스토어에서 AI 프리셋·프롬프트·템플릿을 지속적으로 판매한다면
이는 사업소득(업무수입)이다.

 - 반복성
 - 판매용 제작
 - 재고 개념 없는 디지털 다운로드

이 세 가지 요건을 충족하면 100% 사업소득이다.

원천징수 없음 - 고객이 개인이든 법인이든 판매자에게 원천징수 의무는 없다.

---

② 유형 B — ‘특정 기업에 라이선스 제공’ → 저작권료(기타소득)

기업이 특정 프롬프트·모델 템플릿을 구매하여 지속 사용하거나 고유한 AI 모델로 통합 사용한다면,
이는 저작권 사용료에 가깝다.

특징:

• 일회성 혹은 프로젝트성
• 포맷·설계 자체가 저작물
• 기업이 재활용하는 형태

이 경우 소득 분류는 기타소득(저작권료)이며, 원천징수는 8.8%다.

---

③ 유형 C — ‘맞춤형 프롬프트·프리셋 제작(주문형 작업)’ → 인적용역 또는 사업소득

고객이 원하는 목적에 맞춰 맞춤형 프롬프트를 제작한다면 이는 디지털 상품 판매가 아니라 서비스 제공(노무)이다.

예:

• 특정 브랜드 광고용 AI 프롬프트 개발
• AI 사진 스타일 맞춤 보정 프리셋 제작
• 특정 산업용 자동화 스크립트 구축

이 경우
 - 개인사업자 → 사업소득
 - 무사업자 프리랜서 → 3.3% 인적용역 원천징수. 이렇게 가른다.

---

AI 디지털 상품 판매 시 가장 많이 발생하는 세무 오류 TOP7

AI 기반 판매는 구조가 복잡하여 창작자가 자주 틀리는 실수들이 있다.

---

1. “AI가 만들었으니 저작권이 아니다”라고 생각

→ 프롬프트·템플릿은 사람의 설계가 들어가므로 저작물 가능성 높음.

---

2. 모든 AI 수익을 기타소득으로 넣는 실수

지속 판매라면 사업소득이다.

---

3. 해외 플랫폼 수익을 신고하지 않음

Gumroad·Ko-fi 등은 자동 신고가 안 되므로 직접 신고해야 한다.

---

4. GPT 스토어 수익을 로열티로 오해

GPT Store 수익은 디지털 상품 판매(사업소득)이다.

OpenAI는 창작자에게 로열티가 아닌 “매출 기반 지급”을 한다.

---

5. 주문형 프롬프트 제작을 디지털 판매로 신고

고객 맞춤 제작은 서비스 제공이므로 사업소득 또는 인적용역.

---

6. 사업자등록 없이 대량 판매

월 100만 원 이상이면 사실상 사업자 요건 충족.

---

7. 환율 반영 없이 원화 변환

외화 결제 시 고시환율 적용이 필수.

---

경비 처리는 어떻게 될까? AI 디지털 상품의 경비 인정 기준

AI 디지털 상품 판매에서 국세청이 가장 민감하게 보는 영역은 경비 인정 여부다.

아래는 실제로 인정되는 비용들이다.

---

① AI 사용료·구독료

ChatGPT, Claude, Midjourney, RunwayML 등.

---

② 컴퓨터·그래픽카드 등 작업 장비

프롬프트 테스트·모델 운영에 필요하므로 인정.

---

③ 연구 개발을 위한 외부 데이터 구매

이미지·음성·스타일 데이터 등.

---

④ 템플릿·프리셋 개발 관련 외주비

---

⑤ 플랫폼 수수료

Gumroad·크몽·GPT Store 수수료 모두 인정.

---

⑥ 클라우드 저장소 비용

Dropbox·Google Drive 등.

---

⑦ 디자인·브랜딩 소프트웨어

Canva, Figma, Photoshop 등.

---

해외 플랫폼 판매 시 추가로 주의해야 할 세무 규칙

AI 디지털 상품은 대부분 해외 플랫폼을 이용한다. 이 경우 세법상 추가 확인이 필요하다.

---

① 해외 원천징수 여부

Gumroad·Ko-fi는 원천징수가 없다.
하지만 미국 기반 플랫폼 중 일부는 W-8BEN 제출을 요구한다.

---

② PayPal·Stripe 수익 신고

전부 사업소득으로 신고해야 한다.
플랫폼이 국세청에 전송하지 않기 때문에 누락되기 매우 쉽다.

---

③ 외화 환산 기준

입금일의 지급일 기준 고시환율 적용이 원칙.

---

AI 디지털 상품을 ‘안전하게’ 신고하는 6단계 매뉴얼

대부분의 세무사가 AI 창작자에게 권하는 방법이다.

---

1단계 — 수익 구조 분류

판매형 / 사용권 / 맞춤 제작 중 선택.

---

2단계 — 판매 내역 자동 기록

Gumroad·GPT Store 매출 리포트 저장 필수.

---

3단계 — 사업자등록 여부 결정

월 100만 원 초과 → 사실상 사업소득 → 사업자등록 권장.

---

4단계 — AI 사용 기록 보관

프롬프트 개발 과정도 증빙으로 인정된다.

---

5단계 — 외화 정산 내역 정리

Stripe·PayPal 명세 저장.

---

6단계 — 계약서·라이선스 문구 확인

특히 B2B 라이선스 계약은 저작권료로 분류될 수 있다.

---

결론 — AI 디지털 상품 판매는 “AI가 아니라 사람의 창작물 판매”로 본다

AI 제작물이라고 해서 세금이 간단해지지 않는다.

세법은 AI로 만든 프리셋·프롬프트도 사람의 설계·개입이 들어간 “창작물”로 본다.

핵심 문장은 다음 하나다.

AI 프리셋·프롬프트 판매 수익은 판매 구조에 따라 사업소득 혹은 저작권료로 분류된다.

 

판매형이라면 무조건 사업소득이며, 기업 사용권 판매라면 저작권료, 맞춤 제작이라면 인적용역이다.

올바른 분류만으로도 세금은 크게 줄어들고, 신고 오류는 확실하게 줄어든다.