📑 목차
AI 음성 모델링(Voice Cloning) 수익을 세법상 어떻게 분류하는지 완전 정리.
저작권료, 인적용역, 사업소득, 플랫폼 수익 구조를 2025년 기준으로 설명.
AI 음성 모델링 산업이 폭발하며 세무 문제가 빠르게 증가하고 있다
2025년 기준 AI 음성 모델링(Voice Cloning) 시장은 크리에이터·기업·광고대행사뿐 아니라
게임·더빙·오디오북·AI 캐릭터 산업까지 확장되고 있다.
특히 본인의 목소리를 학습시키고, 이를 기업·플랫폼에 제공하고 수익을 얻는 구조가 보편화되면서
“AI 음성 수익은 어떤 소득으로 봐야 하는가?” 라는 질문이 세무 업계에서 가장 뜨거운 화두가 되었다.
많은 사람들이 AI 음성 모델링 수익을 단순한 콘텐츠 수입으로 생각하지만,
실제 세법은 훨씬 더 복잡하게 수익 성격을 판단한다.
왜냐하면 AI 음성 수익은
◾ 본인의 음성을 제공하는 ‘노무’에 대한 대가인지
◾ 음성을 기반으로 학습된 ‘저작물’에 대한 사용료인지
◾ AI 모델 제공 플랫폼으로부터 받는 ‘사업소득’인지
◾ 기타소득인지
상황에 따라 전부 다르게 분류되기 때문이다.
국세청은 2025년 기준으로
AI 기반 창작물 분류 기준을 기존 저작권·인적용역·사업소득 규정에 따라 세분화하여 적용하고 있다.
즉, AI 음성 모델링 수익은 절대 단일 소득으로 고정되지 않으며 계약 구조, 작업 방식, 제공 범위 등 실제 운영 형태에 따라
전혀 다른 세금 결과를 가져온다.
이 글에서는 AI 음성 모델링을 통해 발생하는 수익을 세법상 어떻게 분류하는지,
각 경우의 원천징수·경비 처리·신고 방식이 어떻게 달라지는지,
실수하면 어떤 문제가 생기는지 2025년 최신 기준으로 완전히 정리한다.
AI 음성 모델링 수익이 복잡하게 분류되는 이유 — “노무”와 “저작권”이 동시에 발생하기 때문이다
AI 음성 수익은 일반 창작 수익과 달리 ‘음성 제공(노무)’과 ‘음성 모델(저작물)’이라는 두 가지 요소가 동시에 존재한다.
세법은 이 두 요소를 이렇게 다르게 해석한다.
① 실제 목소리를 제공하는 과정이 있다면 → “인적용역 소득 또는 사업소득”
예를 들어
- AI 학습 데이터 제공
- 샘플 음성 녹음
- 특정 문장/대본 녹음
- 고객 맞춤형 음성 모델 제작
이런 방식은 노무 제공(서비스)에 해당한다.
이 경우 소득 분류는 두 가지 중 하나가 된다.
A. 인적용역 소득 (원천징수 3.3%)
전속적이거나 지속적인 작업이 있는 경우.
B. 개인사업자의 사업소득
본인이 사업자로서 AI 음성 모델 제공 서비스를 운영하는 경우.
② 목소리를 제공한 후 모델이 자동으로 쓰여 수익이 발생하는 경우 → “저작권 사용료(로열티)”
AI 모델이 자동으로 사용되며 추가 노동 없이 저작물 사용료 형태로 정산된다면 이는 저작권료로 본다.
대표 사례:
- AI 음성 모델을 플랫폼에 업로드 → 플랫폼이 판매 → 수수료 지급
- BGM·효과음처럼 “사용될 때마다 수익 발생” 구조
- 오디오북·더빙 녹음 없이 AI가 자동 생성하는 수익
이 경우 소득 구분은 아래와 같다.
저작권료 = 기타소득(필요경비 자동 60%)
원천징수는 8.8%.
③ 특정 기업이 본인의 음성을 독점적으로 사용하는 계약 → “기타 인적용역 + 사용료 혼합소득”
요즘 매우 많은 구조다.
예:
- 브랜드 광고용 AI 보이스 계약
- 게임 캐릭터 음성 제공 계약
- 기업형 IVR(음성 자동 응답) 사용권 계약
- AI 콜센터 보이스 제공
이 경우
● 목소리를 녹음하는 노동 = 인적용역
● 음성 모델을 사용하는 대가 = 사용료(저작권료)
이 둘이 혼재해 있어 계약서를 기준으로 소득이 분리된다.
④ 목소리를 직접 제공하지 않고, 이미 만든 AI 음성 모델을 판매한다면 → “사업소득(디지털 상품 판매)”
예:
- Gumroad 등에 AI Voice Pack 판매
- AI 캐릭터용 음성 모델 판매
- 자체 홈페이지에서 판매
이 경우는 저작권료가 아니라 “디지털 제품 제공”이므로 일반 사업소득이다.
AI 음성 모델링 수익의 소득 분류 기준 — 국세청이 실제로 판단하는 5가지 체크 포인트
국세청은 AI 음성 수익을 분류할 때 다음 다섯 가지를 매우 중요하게 본다.
① “직접 녹음한 노동”이 있었는가?
노동 → 인적용역 또는 사업소득
노동 없음 → 저작권료
② 수익이 “판매 단가”에 따라 발생하는가?
사용될 때마다 자동 발생 → 저작권료
서비스 대가 형태 → 사업소득/인적용역
③ 계약서에 “사용권” 또는 “라이선스”라는 단어가 있는가?
계약서에서 가장 중요한 문구는 다음이다.
- 사용권 사용료
- 로열티
- 저작권
- 2차적 저작물 작성
- 배타적/비배타적 사용권
이 문구가 있으면 거의 대부분 저작권료(기타소득)이다.
④ 반복적·지속적 제공인가?
반복적 → 사업소득
일회성 → 기타소득
⑤ 플랫폼 형태인가 직접 제공인가?
플랫폼 자동 정산 → 저작권료
직접 고객에 판매 → 사업소득
실제 케이스별 AI 음성 모델링 수익의 세금 구분 실전 예시
아래는 가장 많이 질문받는 실제 시나리오이다.
사례 1 — 나의 목소리를 녹음해 AI 학습용으로 제공하고 1회 대가를 받음
→ 인적용역 소득
→ 3.3% 원천징수
→ 경비 일부만 인정
사례 2 — AI 보이스팩을 만들어 마켓에서 판매
→ 디지털 콘텐츠 판매 = 사업소득
→ 원천징수 없음
→ 매출·경비 신고 필요
사례 3 — 플랫폼이 나의 AI 음성을 자동으로 판매하고 사용될 때마다 수익 발생
→ 로열티 = 기타소득
→ 필요경비 60% 자동 적용
→ 원천징수 8.8%
사례 4 — 광고주가 AI 음성 모델을 독점적으로 사용하고 라이선스 계약 체결
→ 인적용역(기본 대가) + 저작권료(로열티)
→ 소득이 둘로 나뉘어 신고됨
사례 5 — 음성을 녹음하지 않고 기존 목소리로 모델만 리미트없이 판매
→ 창작물 판매 = 사업소득
→ 경비 폭넓게 인정
AI 음성 수익 신고할 때 가장 많이 발생하는 실수 TOP6
AI 음성 관련 수익은 새로운 영역이라 크리에이터가 자주 실수한다.
1. 모든 AI 수익을 사업소득으로 넣음
→ 저작권료(기타소득)인데 사업소득으로 넣으면 세금 과다 발생 + 신고 오류.
2. 반대로 모든 수익을 기타소득으로 넣음
→ 반복적 판매 = 사업소득
→ 누락 시 가산세 발생 가능.
3. 계약서를 제출하지 않아 소득 성격이 달라지는 문제
국세청은 계약서 기반으로 판단한다.
4. 해외 플랫폼 수익의 원천징수 여부 무시
Patreon·Gumroad·ElevenLabs 등
미국 플랫폼은 W-8BEN 요구 가능.
5. 디지털 상품 판매 수익을 저작권료로 넣는 오류
→ 완전히 다른 소득 구분.
6. AI 음성 모델 학습비를 경비로 못 넣는 실수
AI 모델을 학습시키기 위한 장비·프로그램·녹음 장비는 경비로 인정된다.
AI 음성 모델링 수익을 ‘정확하게’ 신고하기 위한 실전 6단계 매뉴얼
이 방법은 실제 세무사들이 AI 창작자에게 제공하는 구조다.
1단계: 계약서를 가장 먼저 확보
수익의 성격 = 계약서로 결정됨.
2단계: 수익이 “판매형 vs 사용료형”인지 구분
- 판매형 → 사업소득
- 사용료형 → 저작권료
3단계: 직접 녹음 작업이 있었는지 체크
녹음 작업 → 인적용역 또는 사업소득
4단계: 플랫폼 자동 정산 여부 확인
자동 정산 → 로열티(기타소득)
5단계: 반복성 판단
반복적 수익 → 사업소득
일회성 → 기타소득
6단계: 지급명세서·원천징수 여부 확인
기업이 지급하는 경우 대부분 원천징수 의무 있음.
결론 — AI 음성 모델링 수익은 단순한 콘텐츠 수익이 아니다
AI 음성 수익은 단순한 제작 대가가 아니라 저작권·라이선스·서비스 제공·디지털 판매의 혼합 구조다.
핵심 문장은 단 하나다.
AI 음성 모델링 수익은 소득 구분이 가장 복잡한 신종 수익이므로
계약서·수익 구조·반복성 기준으로 정확히 분류해야 한다.
올바르게 분류하면 세금을 최소화하면서 경비를 최대한 인정받을 수 있고,
잘못 분류하면 세액 증가·가산세·소득 누락 등의 문제가 발생할 수 있다.
