📑 목차
AI 아바타·가상인간 수익을 세법상 어떻게 분류하는지 완전 정리.
저작권, 인격권, 사업소득, 기타소득, 라이선스 구조를 2025년 기준으로 해석한 실전 가이드.
AI 아바타 산업이 폭발하면서 ‘권리 구조’와 ‘세금 구조’가 가장 복잡한 영역이 되었다
2025년 현재 AI 아바타·버추얼 휴먼·가상인간(Virtual Human) 산업이 광고·라이브커머스·교육·SNS 운영·브랜드 모델·AI 스트리밍 등 모든 디지털 시장을 빠르게 점령하고 있다.
특히 실제 사람이 아닌 AI 가상인물이 광고 모델료·유튜브 수익·라이브 진행료·SNS 수익을 벌어들이는 시대가 오면서
세법·저작권·인격권이 동시에 얽히는 새로운 문제들이 등장했다.
많은 크리에이터가 “가상인간은 사람이 아니니까 세금도 단순하겠지?” 라고 생각하지만, 실제로는 정반대다.
가상인간 수익은
◾ 실제 사람이 만든 창작물의 저작물성
◾ AI 엔진·프롬프트·캐릭터 디자인의 권리 구조
◾ 모델의 얼굴·음성에 대한 인격권
◾ 디지털 퍼포먼스 제공에 대한 서비스 소득
◾ 캐릭터 사용료에 해당하는 로열티 등 다양한 세법 적용 가능성이 존재한다.
특히 국세청은 2024~2025년부터
“AI 아바타는 단순 이미지가 아니라 지식재산권(IP)이다”라는 기준을 본격적으로 적용하고 있다.
즉, AI 아바타 수익은 모두 똑같은 소득으로 분류되지 않으며, 수익 구조에 따라 5가지 서로 다른 소득으로 나뉜다.
이 글에서는 AI 아바타·가상인간의 수익을 ‘저작권’과 ‘인격권’ 관점에서 세법이 어떻게 분류하는지,
실제로 어떤 소득으로 신고해야 하는지, 가장 많이 발생하는 오류는 무엇인지 2025년 최신 기준으로 완전히 정리한다.
AI 아바타 수익이 복잡하게 분리되는 이유 — “저작권 + 인격권 + 서비스”가 동시에 존재하기 때문
AI 아바타는 개념 자체가 ‘멀티 권리 구조’다.
가상인물이 벌어들이는 수익은 동일한 것처럼 보여도 세법은 아래 3가지 요소를 분리해 분석한다.
① AI 아바타 디자인(외형)의 저작권
아바타의 얼굴·신체·표정·의상 디자인은 이미 저작물이며, 이를 사용하면 저작권 사용료 구조가 발생한다.
→ 저작권료(기타소득 60% 경비 자동)
② 실제 사람의 얼굴·음성 기반일 경우 발생하는 인격권
가상인간이 창작자의 얼굴·목소리를 기반으로 생성되었다면 국세청은 이를 “초상권·성대권 사용”으로 본다.
→ 사용료 = 기타소득
→ 전속 계약이면 인적용역 + 저작권료 혼합
③ 아바타를 실제로 운영하는 행위(스트리밍·라이브·SNS 운영)는 서비스 제공
아바타가 “자동”이 아니라 크리에이터가 직접 컨트롤·운영하는 경우, 이는 노무(서비스) 제공이다.
→ 사업소득 또는 인적용역 소득
즉, 가상인간 수익은 창작물 + 인격권 + 서비스 소득이 섞여 있는 매우 특수한 구조다.
AI 아바타 수익의 세법상 분류 — 실제로 적용되는 5가지 소득 유형
아래 5가지 중 어디에 해당하는지가 세금액·원천징수·경비·소명 부담을 완전히 결정한다.
① 아바타 디자인·모델을 판매하는 경우 → “사업소득”
Gumroad, Fiverr, 자체 사이트에서 아바타 모델 자체를 판매하는 경우는 디지털 상품 판매로 구분되며 사업소득이다.
- 원천징수 없음
- 경비 폭넓게 인정
- 부가세 과세 가능성 있음
② 아바타 사용권을 기업에 제공 → “저작권료 + 사용료”
기업이 광고·행사·영상 제작에 가상인간을 사용하도록 허락하는 경우,
→ 저작권료(기타소득)
→ 원천징수 8.8%
→ 필요경비 60% 자동 처리. 이 구조가 가장 일반적이다.
③ 본인의 얼굴·음성을 기반으로 만든 AI 아바타를 기업에 제공 → “인격권 사용료(기타소득)”
아바타가 실제 사람을 기반으로 했을 때는 초상권·성대권 사용료이므로 기타소득이다.
여기서 많은 사람들이 실수한다. “나는 AI가 만들었으니 저작권 아닌가요?”
→ 아니다. 인격권 사용료다.
④ 아바타를 직접 조종하며 스트리밍·콘텐츠 제작 → “사업소득(1인 미디어)”
이 경우는 아바타는 단지 도구일 뿐이고 실제 서비스 제공자는 사람이다.
예:
- 버추얼 유튜버(Vtuber)
- 가상인간 라이브커머스 진행자
- 라이브 스트리머
- 실시간 방송
→ 1인 미디어 사업소득
→ 원천징수 없음
→ 경비 다양하게 인정
⑤ 기업이 아바타 모델러에게 독점 사용 계약을 체결 → “혼합소득”
독점 계약일 때는
- 모델 제작 대가
- 사용권 제공 대가
- 인격권 사용 대가
- 기술 지원 대가가 섞여 있어 소득이 나뉘게 된다.
세무사들이 가장 많이 문의받는 구조다.
AI 아바타 수익에서 가장 많이 발생하는 세무 오류 TOP6
AI 시대에는 소득 분류 실수가 그대로 세금 손해로 이어진다.
1. 아바타 운영 수익을 모두 저작권료로 신고
→ 노무소득(사업소득) 누락 위험 → 가산세 가능성
2. 광고 모델료를 저작권료로 처리
광고 모델의 경우 출연에 해당하므로 사업소득·기타소득으로 봐야 한다.
3. 인격권과 저작권을 구분하지 않음
실제 사람 기반이면 인격권
AI 창작물 기반이면 저작권
4. 라이선스 계약서 없이 정산만 받음
국세청은 “계약서 → 소득분류 → 원천징수” 순서로 판단한다.
계약서가 없으면 가장 불리한 소득으로 분류한다.
5. 플랫폼 수익을 단일 소득으로 처리
예:
- 메타휴먼
- 인스타 AI 페르소나
- TikTok AI 아바타
→ 자동 정산 수익은 대부분 기타소득.
6. 해외 플랫폼 수익의 원천징수(W-8BEN) 여부 무시
미국 기반 AI 플랫폼은 대부분 원천징수 규칙이 존재한다.
AI 아바타·가상인간 수익을 정확하게 신고하기 위한 6단계 실전 매뉴얼
아바타 수익은 수익 형태 분석 → 소득 분류 → 원천징수 확인 순으로 처리해야 한다.
1단계 — 수익이 어떤 구조인지 유형부터 파악
판매형?
사용료형?
운영 서비스형?
2단계 — 계약서에서 권리 문구 확인
- 사용권
- 로열티
- 초상권
- 저작권
- 독점·비독점
이 단어들이 소득 분류를 결정한다.
3단계 — 사람이 실제로 제공한 노무 여부 판단
아바타를 조종하면 사업소득
AI가 자동으로 만들면 저작권료
4단계 — 플랫폼 정산 규칙 확인
해외 플랫폼 수익은 대부분 기타소득.
5단계 — 반복성 판단
반복적 판매 = 사업소득
일회성 사용료 = 기타소득
6단계 — 원천징수 여부 확인
기업과 계약하면 대부분 원천징수 의무 발생.
결론 — AI 아바타 수익은 “가상인간이 아닌 실제 사람의 권리”에서 출발한다
AI 아바타는 디지털 존재지만 그 수익 구조는 전부 실제 사람의 저작권·인격권·서비스 제공 능력에 의해 형성된다.
핵심 문장 하나로 정리하면 다음과 같다.
AI 아바타 수익의 세금 구조는 “그 아바타가 무엇을 팔았는가”보다
“그 사람이 어떤 권리를 제공했는가”가 기준이다.
정확한 분류만 해도 세금은 크게 줄어들고,
잘못 분류하면 가산세·과세 위험·소득 누락 문제가 즉시 발생한다.
AI 아바타 산업이 커질수록 세법 적용은 더 세밀해지기 때문에
창작자는 지금부터 권리 구조·소득 구조를 정확히 이해하고 신고해야 한다.
