크리에이터·프리랜서 특화 세금 주제 : 브랜드와 단기 콜라보 계약했을 때 세금 처리 A to Z

브랜드와 단기 콜라보 계약 시 발생하는 현금·현물 수익의 세금 처리 방법을 2025년 기준으로 완전 정리.

소득 분류, 협찬 물품 평가, 지급명세서, 신고 절차, 절세 전략까지 A to Z.

 

단기 콜라보가 늘어난 만큼 세무 리스크도 커지고 있다

크리에이터 산업이 급격하게 성장하면서 브랜드와 진행하는 단기 콜라보 협업(일회성 협찬·PPL·체험형 캠페인)이 매우 흔해졌다.
특히 SNS·유튜브·틱톡·블로그에서 제품 리뷰형 콜라보, 할인코드 제공형 콜라보, 브랜드 모델 계약, 스폰서 콘텐츠 등
다양한 형태의 단기 협업이 이루어지고 있다.

문제는 많은 크리에이터가 단기 콜라보의 세금 처리를 
“일회성이니까 신고 안 해도 된다”,
“소액이라서 신고 대상이 아니다”,
“물건으로 받았으니 과세가 아니다” 라고 잘못 이해하고 있다는 것이다.

그러나 세법은 지급 방식이나 계약 기간이 아니라 “대가성 + 경제적 이익 + 창작 활동의 지속성”을 기준으로 소득을 판정한다.

따라서 단기 콜라보라도

• 현금 지급
• 제공품 지급
• 촬영 요청
• 링크 삽입 요청
• 브랜드 노출 요청 이 들어가면 모두 과세 대상 ‘사업소득’ 또는 ‘기타소득’이 된다.

이 글에서는
2025년 기준으로 단기 콜라보의 세금 구조, 소득 분류, 지급명세서, 협찬 제공품 가치 평가, 신고 방법, 절세 전략까지
가장 실전적으로 정리했다.

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브랜드 단기 콜라보 수익은 왜 ‘사업소득’일까? — 세법은 창작자를 사업자에 가깝게 본다

세법의 핵심 기준

“금전이든 물품이든, 콘텐츠 제작의 대가로 받았다면 전부 소득이다.”

 

즉, 후원처럼 보이든, 이벤트처럼 보이든, 일시적 콜라보든
브랜드가 ‘홍보·노출’의 대가로 제공한 것이라면 그 순간 모든 보상은 과세 대상이다.

대부분의 단기 콜라보는 ‘사업소득’으로 분류된다

사업소득 요건:

1. 콘텐츠 제작이라는 반복적 활동
2. 콜라보가 채널 운영의 일환
3. 브랜드의 명확한 홍보 요청
4. 성과 기반(노출·게시물) 대가 지급

이 요건을 충족하기 때문에 대부분의 크리에이터는 단기 콜라보라도 사업소득으로 신고해야 한다.

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단기 콜라보 형태별 소득 분류 기준 (2025년 기준)

1) 현금 지급형 콜라보 (사업소득 100%)

예:

• “영상 1편 제작비 50만 원 지급”
• “게시글 1건 30만 원 지급”
• “브랜드 모델 단기 계약 1개월 80만 원 지급”

→ 사업소득으로 신고
→ 브랜드는 지급명세서(사업소득 지급명세서)를 제출
→ 크리에이터는 종합소득세 신고

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2) 물품 제공형 콜라보(현물수익 = 과세 대상)

예:

• 화장품 세트 제공 후 리뷰 영상 요청
• 전자제품 제공 후 홍보 게시물 요청
• 여행 숙박권 제공 후 브이로그 조건

→ 현물수익 금액 = 제품 정가
→ 사업소득 또는 기타소득으로 신고

물건이라고 해서 비과세가 아니다. 모든 협찬 제공품은 경제적 이익 → 소득으로 본다.

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3) 할인코드·판매 연동형 콜라보 (수수료 수익 = 사업소득)

예:

• “링크 판매 금액의 10% 지급”
• “쿠폰 사용 시 건당 3달러 지급”

→ 사업소득
→ 플랫폼 수수료는 경비 처리 가능

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4) 단발성·체험단 방식 (케이스에 따라 기타소득 가능)

콘텐츠 제작과 직접 연결되지 않고 단 한 번 체험만 요구된 경우 기타소득으로 분류 가능하다.

그러나 체험단 대부분은 게시물 업로드 조건이 있으므로 대부분 사업소득이 맞다.

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협찬 제공품은 어떻게 평가될까? — “정가 기준”이 원칙

크리에이터가 혼란스러워하는 핵심이 바로 현물 협찬의 평가 기준이다.

세법의 기본 원칙

→ 제공품의 정상판매가(정가)로 평가

예:
정가 35만 원 스피커 협찬 → 35만 원 소득

할인상품일 경우

→ 할인된 가격이 시장가로 인정

서비스 협찬일 경우

예: 미용 시술, 호텔 숙박권, PT 10회권 → 서비스 정상가격이 기준

중고 가치·체감가치는 반영되지 않는다

“난 이 제품을 쓰지도 않는다”는 사유는 인정되지 않는다.

정가 기준이라는 점이 현물수익의 핵심이다.

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단기 콜라보 계약 시 세무 실행 절차 — A부터 Z까지 정리

1) 브랜드로부터 계약서 수령

계약서에는 다음이 포함된다.

• 콘텐츠 업로드 의무
• 제공품 또는 지급 금액
• 일정
• 처리 기준

계약서는 세무 상 가장 중요한 증빙이다.

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2) 수익 분류 결정

• 반복적 활동 + 게시물 요구 → 사업소득
• 단발성 체험 → 기타소득 가능

대부분 사업소득.

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3) 거래 기록을 장부에 입력

장부 입력 항목

• 브랜드명
• 지급 금액 또는 제공품 정가
• 업로드 날짜
• 계약서 파일
• 협찬 내용

현물 협찬은 정가 기준의 수익으로 기록해야 한다.

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4) 브랜드가 지급명세서를 제출

현금 지급 시 브랜드는 지급명세서를 제출한다.
크리에이터는 별도로 제출할 필요 없음.

단, 현물 협찬은 브랜드가 지급명세서를 발행하지 않는 경우가 많아 크리에이터 스스로 신고해야 한다.

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5) 종합소득세 신고

모든 콜라보 수익은
현금 + 현물 + 수수료 형태를 모두 합산하여 연 1회 종합소득세로 신고한다.

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단기 콜라보에서 가장 많이 발생하는 실수 6가지

1) “소액이라 신고 안 해도 된다”

→ 원칙적으로 모든 소득은 신고 대상이다.
→ 반복 수익은 금액과 무관하게 사업소득.

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2) “현물 협찬은 무료 제공이라 세금 아니다”

→ 모든 제공품은 현물수익이다.
→ 정가 기준으로 과세.

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3) 지급명세서 누락

브랜드가 지급명세서를 제출하지 않는 경우가 있기 때문에 크리에이터 스스로 책임져야 한다.

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4) 외주비를 경비에서 제외

콘텐츠 제작 관련 비용은 모두 경비 처리 가능하다. (편집·썸네일·자막·촬영 대여 등)

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5) 계약서 미보관

세무조사에서 가장 먼저 요구되는 자료가 계약서다.

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6) 장부 미작성

현물 협찬은 장부에 정확히 기록하지 않으면 수익 누락으로 판단될 가능성이 있다.

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절세 전략 — 단기 콜라보에서도 세금을 줄일 수 있다

단기 콜라보는 금액 대비 경비 인정폭이 넓어서 절세 여지가 충분하다.

1) 외주비 경비 처리

편집비, 썸네일, 자막, 촬영 스태프 비용 100% 인정.

2) 촬영 장소·교통비 경비

콜라보 콘텐츠 제작 목적이라면 모두 필요경비.

3) 제공품 관련 소모품·부자재 경비

예: 카메라 배터리, 삼각대, 메모리카드 등.

4) 장비 구입 시 감가상각 활용

고가 장비는 1년 전액이 아닌 기간별 분할 처리.

5) 사업자등록을 통한 비용 정리

단기 콜라보가 많아질수록 사업자등록이 절세폭을 크게 늘린다.

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결론 — 단기 콜라보라도 세법은 명확하다: “대가가 있으면 소득이다”

브랜드와의 단기 콜라보는 금액이 적어도 세법상 명확한 ‘대가성 수익’이다.
따라서 현금·현물·수수료 형태에 관계없이 모두 사업소득 또는 기타소득으로 분류해 신고해야 한다.

콘텐츠 제작에 지출한 비용을 경비로 정리하면 세금 부담은 훨씬 줄어들고
브랜드와의 계약도 안정적으로 유지된다.

크리에이터가 기억해야 할 핵심 문장 하나만 정리하면 이렇다.

“콜라보는 광고이며, 광고는 소득이다.
현물 협찬도 소득이므로 정가 기준으로 신고해야 한다.”