해외 플랫폼 수익 & 디지털노마드 세금 시리즈 : 두 나라에서 동시에 일할 때 이중과세를 피하는 현실적 방법

두 나라에서 동시에 일할 때 이중과세를 피하는 현실적 방법.
거주지 판정, 원천지 과세, 조세조약, 외국납부세액공제까지 실전 기준으로 완전 정리한 가이드.

 

 

 

 

전 세계에서 원격근무가 보편화되면서 한 국가에만 머물며 일하던 시대는 이미 끝났다.
많은 디지털노마드·프리랜서·크리에이터·스타트업 종사자는 한국에 근거지를 두고 해외에서도 프로젝트를 수행하거나,
심지어 두 나라에서 동시에 소득을 생성한다.

예를 들어,

• 한국에 사업자를 두고 일본 기업과 원격 계약하는 개발자
• 발리에서 콘텐츠를 제작하지만 한국 애드센스 수익을 받는 유튜버
• 미국 클라이언트와 Fiverr 작업을 하면서 한국 강의 수익을 얻는 디자이너
• 한국 회사에 소속되어 있지만 해외에서도 프로젝트를 병행하는 근로자

이들은 공통적으로 한 가지 고민을 한다.

“두 나라에서 동시에 일하면, 세금은 어디에 내야 하고
두 번 낼 수도 있나요?”

 

정답은 세금은 두 번 ‘부과될 수 있지만’, 실제로 두 번 ‘내게 하지는 않는다’이다.
국제세법에는 이중과세 방지 장치가 이미 존재하며, 한국은 대부분의 선진국과 조세조약을 맺고 있기 때문이다.

문제는 많은 사람이 이 구조를 모르고 잘못 신고해 이중과세를 스스로 만들어내거나
공제를 놓치는 실수를 한다는 점이다.

이 글은 “두 나라에서 동시에 일하는 사람”을 기준으로 이중과세를 피하는 현실적인 방법을
가장 직관적으로 정리한 가이드다.

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이중과세가 왜 발생하는가? — 거주지 과세 VS 원천지 과세

이중과세는 두 국가가 ‘소득에 대한 과세권’을 동시에 주장할 때 발생한다.

국제세법에서 소득을 과세하는 방식은 두 가지다.

1) 거주지 기준 과세 (Residence-based Taxation)

한 개인이 거주자로 인정되는 국가는 그 사람의 전 세계 소득을 과세한다.

한국이 대표적인 예다.
한국 거주자는 해외에서 벌어들인 소득도 모두 한국에서 신고해야 한다.

2) 원천지 기준 과세 (Source-based Taxation)

소득이 발생한 나라(노동 제공 장소, 고객이 있는 국가, 플랫폼 본사가 있는 국가)가 해당 소득에 대해 원천징수 또는 과세할 수 있다.

예:

• 미국 유튜브 수익 → 미국 0~30% 원천징수
• 일본 기업 용역비 → 일본 원천징수 발생 가능
• 인도 클라이언트 지급 Fiverr 대금 → 인도 원천징수 가능성

즉,

• 거주국(한국)이 전 세계 소득을 과세하고,
• 원천국(미국·일본·인도 등)도 자국 내 원천소득을 과세하니 이중과세가 발생하는 구조가 만들어진다.

하지만 실제로는 이중과세가 그대로 적용되지 않는다.
조세조약과 공제제도가 해결해준다.

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두 나라에서 동시에 일할 때 반드시 이해해야 할 핵심 개념 5가지

세금을 정확히 줄이려면 아래 다섯 가지 개념을 반드시 이해해야 한다.

1. 세법상 거주자(Resident) 판정

세금은 국적이 아니라 ‘거주자 여부’로 결정된다.
한국은 아래에 해당하면 ‘거주자’다.

• 183일 이상 체류
• 국내 가족·생활기반 유지
• 국내 경제활동 지속

대부분의 디지털노마드는 해외에서 오래 살아도 거주지는 여전히 한국인 경우가 많다.

2. 이중과세방지협정(DTA, Tax Treaty)

한국은 미국·일본·EU·캐나다·호주·싱가포르 등 100개 이상 국가와 조세조약을 체결했다.

이 조약은

• 어떤 나라가 원천과세권을 갖는지
• 어디에 세금을 내야 하는지
• 이미 낸 세금을 어떻게 조정하는지를 명확히 규정한다.

3. 외국납부세액공제(Foreign Tax Credit)

이 제도는 해외에서 낸 세금을 한국 종합소득세에서 그대로 차감해주는 장치다.

실제로 이 구조 때문에 이중과세는 거의 발생하지 않는다.

4. 원천징수(W-8BEN)

미국 플랫폼에서 수익을 받으면 기본세율 30%가 붙지만 W-8BEN 제출 시 0~10%로 줄어든다.

5. CRS 국제 금융정보 자동보고

페이오니아·페이팔·해외은행 계좌는 연 1회씩 한국 국세청에 자동 보고된다.
따라서 해외 소득 숨기기는 사실상 불가능하다.

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이중과세를 피하는 실제 절차 — 두 나라에서 동시에 일할 때 필요한 6단계

이 절차는 해외 프리랜서·크리에이터·디지털노마드·근로자 모두에게 적용된다.

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1단계. 거주지 판정

본인의 세법상 거주지를 먼저 결정해야 한다.
대부분의 한국인은 한국 거주자로 판정된다.
거주지 판정이 한국이라면 모든 소득을 한국에 신고해야 한다.

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2단계. 원천지 과세 확인

두 번째로, 해외에서 발생한 수익에 원천징수가 있었는지 확인한다.

예:

• 미국 → YouTube·Amazon KDP 원천징수
• 일본 → 용역비 일부 원천징수
• 인도 → Fiverr 클라이언트 1~10% 원천징수

원천징수가 있다면 그 금액을 한국에서 공제로 사용할 수 있다.

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3단계. 외화수익 원화 환산

모든 해외소득은 수익 발생일 환율로 원화 환산해야 한다.

• 한국은행 고시환율
• 월평균환율

둘 중 하나를 사용하면 된다.

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4단계. 종합소득세 신고(한국)

매년 5월 개인 종합소득세 신고 시 아래를 입력해야 한다.

• 해외 수익
• 원화 계산
• 필요경비
• 해외 원천징수 금액
• 증빙자료(PDF·거래내역)

이 단계가 실제로 이중과세를 조정하는 핵심이다.

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5단계. 외국납부세액공제 적용

해외에서 이미 낸 세금만큼 한국 세금에서 그대로 공제된다.

예시)
해외 원천징수 100달러 → 한국에서 100달러만큼 공제 → 이중과세 발생 X

이 제도가 있기 때문에 최종적으로는 어느 나라에서도 “같은 소득을 두 번 과세하지 않도록” 되어 있다.

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6단계. 증빙 보관

아래 자료는 반드시 5년간 보관해야 한다.

• 해외 플랫폼 정산서
• 페이오니아·페이팔 입금내역
• 해외에서 원천징수된 세금 명세서
• 계약서·인보이스
• 송금 확인자료

증빙이 명확할수록 한국에서 공제 혜택을 정확히 받을 수 있다.

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두 나라에서 동시에 일하는 실제 사례 — 이중과세는 어떻게 조정될까?

사례 1. 미국 플랫폼 + 한국 수익

• 유튜브 수익 300만 원
• 미국 원천징수 10% = 30만 원
• 한국 종합소득세: 전체 소득 신고 → 미국에서 낸 30만 원이 한국 세금에서 공제된다.

이중과세 없음.

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사례 2. 일본 외주계약 + 한국 사업자

• 일본 기업이 10% 원천징수
• 총수입 200만 원
• 일본 납부세액 20만 원
• 한국 종합소득세: 팬딩된 20만 원 전액 공제

결과적으로 한국에서 내야 하는 세금은 줄거나 0원이 된다.

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사례 3. 발리 체류 7개월 + 한국 가족 + Upwork 수익

• 거주지는 여전히 한국
• 해외 수익 신고
• 원천징수 없음
• 한국에서 전액 정산

이중과세 문제 자체가 발생하지 않는다.

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이중과세를 피하려면 반드시 알아야 할 4가지 절세 전략

1. W-8BEN 정확하게 제출

미국 플랫폼을 사용하는 크리에이터·프리랜서는 필수다.
세율이 30% → 0~10%로 바로 낮아진다.

2. 원천징수 세금은 반드시 증빙 보관

한국에서 공제받기 위해 꼭 필요하다.

3. 두 나라의 소득을 한 장부에서 통합 관리

환율 변경·수수료·수익 일자까지 포함해야 세금 계산이 정확하다.

4. 사업자등록을 통해 경비 공제 확대

Upwork·Fiverr·Etsy·애드센스 수익이 반복적이라면 사업자등록이 절세에 가장 효과적이다.

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결론 — 두 나라에서 동시에 일해도 세금은 “한 번만” 낸다

이중과세는 겉으로 보면 복잡해 보이지만 실제로는 조세조약·외국납부세액공제 덕분에
같은 소득에 대해 세금을 두 번 내는 상황은 거의 없다.

디지털노마드·프리랜서·창작자는 다음 세 가지 원칙만 기억하면 된다.

① 거주지가 세금을 결정한다
② 원천국에서 낸 세금은 한국에서 공제된다
③ 두 나라 소득을 모두 기록하면 이중과세는 자동으로 해결된다

 

즉,
두 나라에서 일하더라도 세금은 결국 한 번만 정확하게 내면 된다.