사업자·세법 난제·절세 전략 : 세무대리인 없이 스스로 신고할 때 발생하는 10대 리스크

세무대리인 없이 직접 신고할 때 발생하는 10대 리스크 정리.

해외 수익 누락, 협찬 미신고, 외주비 증빙 문제, 경비 부인, 사업자등록 누락 등 2025년 기준 실전 가이드.

 

‘직접 신고’는 가능한 선택이지만, 안전한 선택은 아니다

많은 프리랜서·1인 크리에이터·자영업자는 “그냥 홈택스에서 버튼만 누르면 되잖아?”라고 생각하며
세무대리인 없이 스스로 신고하는 방식을 선택한다.
하지만 2025년 기준 국세청이 활용하는 데이터 분석 수준은 과거와 비교할 수 없을 정도로 정교해졌다.

국세청은

• 해외 플랫폼 수익
• 구글·메타 광고 정산
• 페이오니아·와이즈 거래 정보
• PG사 매출 데이터
• 인플루언서 협찬 기록
• 카드 빅데이터 등을 모두 AI로 분석해 ‘이상 패턴’을 자동 탐지한다.

문제는 세무대리인의 도움 없이 스스로 신고할 경우 이 데이터를 해석하지 못해
“신고는 했지만, 신고가 틀려 있는 상태”로 남게 된다는 점이다.
이 오류는 신고 당시에는 티가 나지 않지만 2~3년 후 국세청의 사후검증에서 가산세 + 소명 요구 + 경비 부인으로
큰 세금 폭탄을 불러온다.

이번 글에서는 세무대리인 없이 신고하는 사람들이 실제로 가장 많이 겪는 10대 핵심 리스크를
가장 현실적인 사례 중심으로 정리했다.

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리스크 1~4 — “누락 리스크”: 신고는 했지만 가장 중요한 금액이 빠지는 경우

스스로 신고하는 사람에게 가장 많이 발생하는 문제는 수익 누락, 즉 보고해야 할 것을 놓치는 것이다.

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1. 해외 플랫폼 수익 누락(Patreon·PayPal·페이오니아·TikTok Creator Fund)

직접 신고하는 사람의 70% 이상이 놓치는 항목이다. 특히 아래 패턴이 자주 발생한다.

• 해외 계좌에만 적립된 금액을 소득으로 인식하지 않음
• 해외에서 받은 후원을 “팁”으로 생각
• 유튜브 광고 수익 외 모든 해외 수익 누락
• 페이오니아 잔고 이동이 신고 대상인지 모름

국세청은 해외 금융 정보 자동교환(CRS)을 통해 해외 계좌 데이터를 확인하기 때문에 누락은 거의 100% 적발된다.

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2. 협찬·현물 제공의 누락

직접 신고자는 대부분 “현금이 아니니까 수익 아니다”라고 오해한다.

하지만 국세청은

현물은 제공받은 시점에 수익으로 본다. 제공된 제품은 시가로 과세된다.

 

특히 적발되는 사례

• 화장품·패션·가전·가구 협찬 누락
• 촬영용 제공 제품 누락
• 무상 숙박·촬영 장소 제공 누락

협찬 누락은 가장 빠르게 적발된다.

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3. 후원금·기부금 성격의 수익 누락

Streaming 후원, BuyMeACoffee, 아프리카 별풍선, 카카오 후원, Twitch Bits 등은 모두 사업 소득이다.

이 부분을 “기부로 받은 것”이라고 착각하는 경우가 많다.

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4. 부업·외주·프리랜스 소득 누락

직접 신고자 중 상당수가 유튜브 수익만 신고하고 다음 항목을 신고하지 않는다.

• 외주 편집 소득
• 캐릭터 디자인 소득
• 강의·컨설팅 수익
• 블로그 체험단 수익
• 뉴스레터 구독 수익

국세청은 PG사 매출·세금계산서 발행내역을 조회하여 누락 여부를 확인한다.

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리스크 5~7 — “경비 부인 리스크”: 영수증은 있는데, 경비로 인정되지 않는 구조

세무대리인은 경비의 ‘사업 목적성’을 설계하지만 직접 신고자는 영수증만 모으는 수준에서 끝난다.
이 차이가 바로 경비 부인으로 이어진다.

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5. 개인카드·가계지출의 경비처리 오류

직접 신고자가 가장 자주 하는 실수:

• 커피숍 결제 전액 경비
• 개인 쇼핑몰 의류 구입 → 촬영용 주장
• 가족 식사비 → 회의비 주장
• 홈데코 구입 → 촬영 소품 주장

문제는 “어떤 콘텐츠에 사용되었는지” 증빙을 준비하지 않기 때문에 국세청은 이를 대부분 가계지출로 본다.

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6. 외주비 증빙 미비(계약서·지급명세서 없음)

영상 편집자·촬영 보조·디자이너에게 비용은 지급했지만 지급명세서를 제출하지 않으면
외주비 전체가 경비에서 제외된다.

직접 신고자는 지급명세서 제도를 모르는 경우가 많다.

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7. 장비 구매·감가상각 처리 누락

카메라·조명·맥북처럼 고가 장비는 감가상각을 해야 한다.

하지만 직접 신고자는 다음 오류를 범한다.

• 장비 전체를 한 번에 경비 처리
• 감가상각 기간을 모름
• 자산 등록 자체를 하지 않음

장비 구매액이 큰 창작자에게 이 오류는 막대한 세금 증가로 이어진다.

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리스크 8~10 — “구조적 리스크”: 세무전문가가 아니면 절대 잡을 수 없는 오류

이 영역은 신고 당시에는 전혀 문제가 없어 보이지만 2~3년 후 ‘사후검증’ 기간에 적발된다.

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8. 사업자등록 누락

콘텐츠 제작을 반복적·지속적으로 수행하면 법적으로 사업자 등록 의무가 발생한다.

직접 신고자는 ‘프리랜서 신고’만 반복하면서 사업자등록을 하지 않는 경우가 많다.

이 경우

• 무등록가산세
• 경비 인정 축소
• 간이과세 적용 제한
• 증빙불비 문제까지 발생한다.

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9. 소득 귀속 연도 오류 (세법에서 가장 많이 적발되는 분야)

직접 신고자가 가장 어려워하는 부분.

예:

• 12월에 받은 돈을 익년 수익으로 처리
• 입금일과 정산일을 혼동
• 송금일이 아닌 매출 발생일 기준을 모름

국세청은 매출 귀속일을 자동 매칭하기 때문에 이 오류는 거의 100% 적발된다.

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10. 원천징수 비율 오류 & 세액공제 누락

직접 신고자에게 가장 큰 손해를 가져오는 영역이다.

발생하는 문제들

• 브랜드가 원천징수한 금액을 신고 누락
• 원천세 환급이 가능한데도 본인이 모름
• 외주비 원천징수 의무를 모름
• 지급명세서 제출 누락

이 오류로 인해 수백만 원의 환급금을 놓치거나 가산세가 발생한다.

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결론 — “신고는 누구나 하지만, 제대로 신고하는 사람은 많지 않다”

직접 신고는 가능하지만 ‘정확한 신고’는 전문가만 할 수 있다.
특히 1인 크리에이터·프리랜서는 수익 구조가 복잡하고 협찬·현물·해외플랫폼 수익이 얽혀 있어
세무대리인 없이 신고하면 정확성이 떨어질 수밖에 없다.

핵심 문장은 하나다.

직접 신고의 문제는 ‘못해서’가 아니라 ‘모르는 줄 알지 못해서’ 생긴다.

 

신고 자체는 간단해 보이지만 잘못된 신고는 2~3년 후 세무서의 사후검증 단계에서
가장 큰 리스크로 돌아온다.

수익 구조가 다양하고 지출이 복잡한 크리에이터일수록 세무 전략 없이 혼자 신고하는 것은
가장 비용이 많이 드는 선택일 수 있다.